F-skatt innebär att du som näringsidkare själv ansvarar för att betala in preliminärskatt och egenavgifter till Skatteverket på inkomster i näringsverksamheten, i stället för att en uppdragsgivare drar skatten åt dig. Godkännandet kallas ibland även för företagsskatt eller F-skattsedel, och är en preliminärskatt som debiteras löpande, normalt varje månad, och som ska motsvara den slutliga skatten så nära som möjligt. Både enskild firma och aktiebolag kan vara godkända för F-skatt.
Vem behöver vara godkänd för F-skatt när företaget bedriver näringsverksamhet?
F-skatt gäller dig som bedriver näringsverksamhet: verksamheten ska drivas självständigt, med vinstsyfte och med viss varaktighet, alltså inte vara ett enstaka tillfälligt uppdrag. Det spelar ingen roll om verksamheten drivs som enskild firma eller som aktiebolag, båda bolagsformerna ansöker om och kan bli godkända för F-skatt. Skillnaden är vem som formellt är godkänd: i enskild firma är det du som privatperson, i aktiebolag är det den juridiska personen.
Det finns inget lagkrav på att ha F-skatt för att driva företag. I praktiken är det ändå nästan alltid nödvändigt om du säljer varor eller tjänster till andra företag. Utan F-skatt måste uppdragsgivaren i stället dra skatt och betala arbetsgivaravgifter på det du fakturerar, precis som för en anställd, vilket få företag vill hantera för en enstaka leverantör. Godkännandet fungerar alltså som ett bevis för dina kunder att du själv sköter dina skatter och avgifter.
Så ansöker du om F-skatt hos Skatteverket
Ansökan är gratis och görs enklast via e-tjänsten på verksamt.se med e-legitimation, antingen samtidigt som du registrerar en enskild firma eller ett aktiebolag, eller separat i efterhand. Det går även att skicka in en pappersblankett (SKV 4620) direkt till Skatteverket. Handläggningen tar normalt några veckor, och du kan se och skriva ut svaret på ansökan digitalt när den är klar.
För att bli godkänd kräver Skatteverket bland annat att du avser att bedriva näringsverksamhet, att du inte har näringsförbud, och att du inte varit försatt i konkurs de senaste två åren. Skatteverket tittar också på om du tidigare skött dina deklarationer och betalat in skatter och avgifter i tid, både för verksamheten och privat.
F-skatt, A-skatt och FA-skatt — kort om skillnaden
A-skatt är motsatsen: en arbetsgivare drar skatt och betalar arbetsgivaravgifter åt en anställd. Driver du näringsverksamhet samtidigt som du är anställd på deltid kan du behöva båda samtidigt, då kallas kombinationen FA-skatt. Vill du ha hela genomgången av när respektive skatteform gäller och hur du ansöker om FA-skatt finns den i vår guide om F-skatt jämfört med A-skatt.
Varför det är viktigt att betala i tid — så undviker du indragen F-skatt
Skatteverket kan dra in godkännandet för F-skatt om du inte betalar in preliminärskatt eller egenavgifter i tid, eller om deklarationer lämnas sent under en längre period. Det är därför viktigt att betala varje debitering löpande, inte bara vid årsskiftet. Ett indraget godkännande gör det i praktiken svårt att fortsätta fakturera företagskunder som vanligt, eftersom de då återigen måste dra skatt på det de betalar dig. Får du problem att hinna med inbetalningarna är det bättre att kontakta Skatteverket direkt än att vänta, ofta går det att lösa med en avbetalningsplan innan det går så långt. Läs mer om hur egenavgifter för enskild firma räknas fram, eftersom det är just dessa avgifter F-skatten är tänkt att täcka löpande.
Vanliga frågor om F-skatt
Är F-skatt ett krav för att driva företag? Nej, men i praktiken blir det svårt att fakturera företagskunder utan det.
Vad är skillnaden mellan F-skatt och FA-skatt? FA-skatt är en kombination av F-skatt för näringsverksamheten och A-skatt för en anställning vid sidan om.
Kostar det något att ansöka? Nej, ansökan via verksamt.se eller Skatteverket är helt kostnadsfri.
Sammanfattningsvis: F-skatt betyder att du själv ansvarar för att betala in preliminärskatt och egenavgifter till Skatteverket. Ansökan är gratis och görs via verksamt.se, och även om det inte är ett formellt krav är det i praktiken en förutsättning för att kunna fakturera företagskunder utan komplikationer.
Vanliga frågor
Är F-skatt ett krav för att driva företag?
Nej, det finns inget lagkrav på att vara godkänd för F-skatt. I praktiken blir det ändå svårt att fakturera företagskunder utan det, eftersom de annars måste dra skatt och betala arbetsgivaravgifter på det du fakturerar — vilket gör att de flesta väljer att inte anlita dig.
Vad är skillnaden mellan F-skatt och FA-skatt?
FA-skatt är en kombination av båda: du är godkänd för F-skatt för din näringsverksamhet samtidigt som du har A-skatt för en anställning vid sidan om. Vanligt bland soloföretagare som driver eget på deltid och har en anställning parallellt.
Kostar det något att ansöka om F-skatt?
Nej, ansökan är gratis. Du gör den via e-tjänsten på verksamt.se med e-legitimation, eller i samband med att du registrerar företaget hos Bolagsverket och Skatteverket. Handläggningen tar normalt några veckor.
Kan Skatteverket dra in godkännandet för F-skatt?
Ja. Missar du att betala in preliminärskatt eller egenavgifter i tid, eller lämnar deklarationer sent, kan Skatteverket dra in F-skatten. Då blir det i praktiken omöjligt att fakturera företagskunder normalt, så kontakta Skatteverket direkt om betalningarna har blivit sena.
