Egenavgifter är det system som ersätter arbetsgivaravgifterna för dig som driver enskild firma. Ingen chef betalar dem åt dig — de beräknas på ditt överskott och finansierar samma socialförsäkringsförmåner som en anställd får via sin arbetsgivare. Den grundläggande satsen är 28,97 procent av det skattemässiga överskottet. Den här guiden förklarar hur beräkningen fungerar, vad avgifterna finansierar, hur betalningen hanteras via F-skatten och vad du behöver veta om åldersregler, karenstid och SGI.
Vad är egenavgifter?
Egenavgifter är socialavgifter som den som driver aktiv enskild firma betalar på vinsten i verksamheten. De fyller exakt samma funktion som arbetsgivaravgifter — att finansiera socialförsäkringssystemet — men betalas direkt av företagaren i stället för av en arbetsgivare.
För en anställd betalar arbetsgivaren 31,42 procent i arbetsgivaravgifter utöver lönen. Som enskild firma betalar du i stället 28,97 procent på ditt överskott. Satsen är något lägre, men underlaget är annorlunda: du betalar på vinsten, inte på en bestämd lön. Det gör egenavgifterna dynamiska — ett dåligt år sänker de automatiskt, ett bra år ökar de.
Egenavgifterna ger dig rätt till sjukpenning, föräldrapenning, ålderspension, efterlevandepension och ersättning vid arbetsskada. De är inte frivilliga — driver du aktiv enskild firma betalar du dem per automatik via F-skatten.
Vad ingår i de 28,97 procenten?
De 28,97 procenten är inte ett enda belopp utan en samling separata avgifter med olika syften:
| Avgift | Procentsats |
|---|---|
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,60 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % |
| Totalt | 28,97 % |
Den allmänna löneavgiften (11,62 %) är tekniskt sett inte en socialförsäkringsavgift utan finansierar delar av statsbudgeten. Sjukförsäkringsavgiften kan variera beroende på vald karenstid, vilket vi återkommer till.
Hur beräknas egenavgifterna?
Underlaget för egenavgifter är det skattemässiga överskottet — intäkter minus avdragsgilla kostnader, justerat för eventuell räntefördelning och avsättningar till periodiseringsfond och expansionsfond. Det är inte omsättningen, inte vad du tar ut privat och inte en lön du satt åt dig själv.
Grundexempel:
- Omsättning: 600 000 kr
- Avdragsgilla kostnader: −150 000 kr
- Avsättning till periodiseringsfond (30 %): −135 000 kr
- Skattemässigt överskott: 315 000 kr
- Egenavgifter (28,97 %): 91 256 kr
Om du väljer att inte avsätta till periodiseringsfond:
- Skattemässigt överskott: 450 000 kr
- Egenavgifter (28,97 %): 130 365 kr
Periodiseringsfonden sänker alltså underlaget direkt och skjuter upp beskattning i upp till sex år — ett verktyg som minskar egenavgifterna det år du avsätter.
Understiger överskottet 1 000 kr betalar du inga egenavgifter. Går firman med förlust beräknas inte heller något belopp.
Schablonavdrag med 25 procent — så fungerar det i deklarationen
I inkomstdeklarationen, på NE-bilagan, gör du ett schablonavdrag på 25 procent av det justerade överskottet. Det kallas tekniskt “avdrag för beräknade egenavgifter” och fyller ett viktigt syfte: egenavgifterna är avdragsgilla mot din inkomstskatt, men de har inte bokförts som en kostnad i firman under året.
Schablonavdraget justerar för detta i förväg — det sänker underlaget för kommunalskatt och statlig inkomstskatt preliminärt. Slutskattebeskedet stämmer sedan av det schablonerade avdraget mot de faktiska egenavgifterna och reglerar mellanskillnaden.
Exempel med schablonavdrag:
Skattemässigt överskott: 450 000 kr
Schablonavdrag (25 %): −112 500 kr
Underlag för inkomstskatt: 337 500 kr
Kommunalskatt (ca 31 %): −104 625 kr
Egenavgifter (28,97 %): −130 365 kr
Kvar efter skatt och avgifter: ca 215 000 kr
Det är på dessa 337 500 kr — inte 450 000 kr — som du betalar kommunal- och eventuell statlig inkomstskatt. Utan schablonavdraget hade du betalat dubbel skatt på en del av överskottet.
Betalning via F-skatt — inte en separat faktura
Du betalar inte egenavgifterna separat. De ingår i din F-skatt (preliminärskatt), som Skatteverket beräknar utifrån föregående års deklaration eller ett underlag du lämnat in. F-skatten täcker kommunalskatt, statlig inkomstskatt och egenavgifter i ett och samma belopp.
F-skatten delas på 12 lika stora betalningar som förfaller den 12:e varje månad — undantaget januari och augusti, då förfallodagen är den 17:e. Betalningen sker till Skatteverkets bankgiro via din skattedeklaration.
Om din inkomst avviker påtagligt från det schablonerade beloppet — exempelvis efter ett ovanligt bra år eller en tillfällig nedgång — kan du ansöka om justerad F-skatt hos Skatteverket. Utan justering riskerar du antingen en stor kvarskatt (med kostnadsränta) eller att du binder upp mer pengar hos Skatteverket än nödvändigt under ett år.
Den slutliga egenavgiften fastställs när NE-bilagan behandlats. Eventuell differens mot det preliminärt betalda ingår i slutskatten som normalt betalas i oktober–november året efter inkomståret.
Aktiv och passiv näringsverksamhet — viktig distinktion
Egenavgifter på 28,97 procent gäller bara aktiv enskild firma. Kriteriet är att du lägger minst en tredjedels årsarbetstid — ungefär 500 timmar — i verksamheten, eller att du arbetar med uppgifter som direkt beror på din personliga arbetsinsats.
Uppfyller verksamheten inte det kravet klassas den som passiv. Passiv verksamhet betalar i stället särskild löneskatt på 24,26 procent. Det är ett lägre belopp, men det ger ingen rätt till sjukpenning, föräldrapenning eller andra socialförsäkringsförmåner kopplade till aktiv verksamhet.
Typexempel på passiv verksamhet: hyresintäkter från näringsfastighet, royalties från passivt ägande, eller en firma du formellt äger men inte aktivt arbetar i. Den praktiska konsekvensen — du betalar avgifter men kan inte använda dem — är ett av de starkaste argumenten för att bokföra faktisk arbetstid om verksamheten rör gränsfallet.
Åldersregler
Egenavgiftssatsen varierar med din ålder vid årets ingång — det är åldern den 1 januari som räknas, inte i december.
- Under 65 år: Full egenavgift 28,97 %
- 65 år eller äldre vid årets ingång: Reducerad sats 10,21 % (enbart ålderspensionsavgift)
- Passiv verksamhet oavsett ålder: Särskild löneskatt 24,26 %
Den reducerade satsen på 10,21 procent innebär att du betalar in till ålderspensionen men inte längre till sjukförsäkring, föräldraförsäkring och arbetsmarknadsavgift — förmåner du normalt sett inte längre kvalificerar dig för i samma utsträckning.
Sänk sjukförsäkringsavgiften med längre karenstid
Sjukförsäkringsavgiften är den del av egenavgifterna du kan påverka. Standardinställningen är karenstid dag 1 — sjukpenningen börjar löpa redan första sjukdagen. Väljer du längre karenstid sänks avgiften:
| Karenstid | Sjukförsäkringsavgift |
|---|---|
| 1 dag | 3,77 % |
| 14 dagar | 3,42 % |
| 30 dagar | 3,13 % |
| 60 dagar | 2,66 % |
| 90 dagar | 2,91 % |
Notera att 90 dagars karenstid paradoxalt nog ger lite högre avgift än 60 dagar. Det beror på hur Försäkringskassan beräknar riskprofilen.
Avvägningen är enkel: längre karenstid ger lägre avgift men kräver att du klarar inkomstbortfallet under karensdagarna. De flesta soloföretagare som väljer 30 eller 60 dagars karenstid kompletterar med en privat sjukförsäkring för att täcka gapet. Kombinationen är ofta billigare än standardalternativet.
Anmäl önskad karenstid till Försäkringskassan — inte Skatteverket. Förändringen träder i kraft vid nästa räkenskapsår.
Egenavgifter och din SGI
Den sjukpenninggrundande inkomsten (SGI) avgör hur hög sjukpenning och föräldrapenning du har rätt till. För enskild firma beräknar Försäkringskassan SGI utifrån ditt förväntade överskott, baserat på vad Skatteverket registrerat för din inkomst av näringsverksamhet.
Sjukpenningen är 80 procent av SGI upp till taket 1 036 kr per dag (2026). Föräldrapenning på sjukpenningnivå beräknas på samma underlag.
Konsekvensen av lågt eller noll överskott är direkt: noll SGI ger noll rätt till sjukpenning och föräldrapenning. Driver du firman som ett bisyssla med minimalt överskott, eller har ett år med förlust, tappar du tillfälligt socialförsäkringsskyddet. Det är ett viktigt skäl att anmäla till Försäkringskassan om inkomsten förändras väsentligt — annars kan SGI sättas för lågt och du riskera otillräcklig ersättning.
Regionalt stöd — nedsättning i stödområde
Driver du enskild firma i ett av Skatteverkets utpekade stödområden — framför allt delar av Norrland och norra Sverige — har du rätt att dra av 10 procent av egenavgifterna, upp till 18 000 kr per år. Avdraget kräver inget separat ansökningsförfarande utan görs direkt i NE-bilagan i rätt rad.
Gäller inte transport och jordbruk, samt ett antal andra undantagna branscher.
Totalt skattetryck — ett komplett räkneexempel
Att förstå egenavgifterna i isolation räcker inte — de måste ses ihop med inkomstskatten. Nedan ett realistiskt exempel för en ensamföretagare i en genomsnittskommun (31 % kommunalskatt) med överskottet 350 000 kr utan periodiseringsfond:
| Post | Belopp |
|---|---|
| Skattemässigt överskott | 350 000 kr |
| Schablonavdrag (25 %) | −87 500 kr |
| Underlag inkomstskatt | 262 500 kr |
| Kommunalskatt (31 %) | −81 375 kr |
| Egenavgifter (28,97 %) | −101 395 kr |
| Kvar efter skatt | 167 230 kr |
Effektivt skattetryck: ca 52 procent. Med periodiseringsfond på 30 procent (105 000 kr avsättning) sjunker överskottet till 245 000 kr och egenavgifterna till 70 979 kr — skattepengarna betalas sex år senare och kapitalet arbetar under tiden.
Tumregeln att avsätta 45 procent av nettoöverskottet för skatt och egenavgifter gäller för inkomster under brytpunkten (660 400 kr, 2026). Passerar du brytpunkten tillkommer 20 procent statlig inkomstskatt på överskjutande del och avsättningsprocenten bör höjas till 55 procent.
Sammanfattning
Egenavgifter i enskild firma är 28,97 procent av det skattemässiga överskottet i aktiv verksamhet. De betalas inte separat utan ingår i F-skatten och delas upp på tolv månatliga betalningar. I deklarationen gör du ett schablonavdrag på 25 procent för att undvika dubbelbeskattning. Avgifterna finansierar sjukpenning, föräldrapenning, ålderspension och övriga socialförsäkringsförmåner. Är du 65 år eller äldre vid årets ingång betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Driver du passiv verksamhet gäller i stället särskild löneskatt på 24,26 procent — men utan rätt till sjukpenning eller föräldrapenning.
Kontrollera att din F-skatt speglar din faktiska inkomstnivå, anmäl önskad karenstid till Försäkringskassan och avsätt 45 procent av överskottet löpande. Det är tillräcklig marginal för de flesta skattelägen.
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan egenavgifter och arbetsgivaravgifter?
Egenavgifter betalas av egenföretagare på vinsten i den enskilda firman. Arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivare på de anställdas löner. Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent och betalas utöver lönen, medan egenavgiften är 28,97 procent och beräknas på ditt överskott. Funktionen är densamma — de finansierar socialförsäkringssystemet.
Hur betalar jag egenavgifter i enskild firma?
Du betalar egenavgifterna som en del av din F-skatt (preliminärskatt). Beloppet delas upp på 12 månadsbetalningar som betalas den 12:e varje månad. Den slutliga egenavgiften fastställs när deklarationen behandlats, och du betalar eller får tillbaka eventuell mellanskillnad via slutskatten i oktober–november.
Måste jag betala egenavgifter om firman går med förlust?
Nej. Egenavgifter beräknas på överskottet i verksamheten. Går firman med förlust, eller är överskottet under 1 000 kronor, betalar du inga egenavgifter alls. Förlusten kan rullas framåt och dras av mot framtida vinster via underskottsavdrag.
Påverkar egenavgifterna min SGI och sjukpenning?
Ja, indirekt. Den sjukpenninggrundande inkomsten (SGI) för enskild firma beräknas utifrån ditt förväntade överskott. Sjukförsäkringsavgiften ingår i egenavgifterna och ger dig rätt till sjukpenning från Försäkringskassan efter karenstiden. Väljer du längre karenstid sänks din sjukförsäkringsavgift något.
Vad är schablonavdraget för egenavgifter och varför finns det?
Schablonavdraget är 25 procent av beräkningsunderlaget och görs i NE-bilagan. Det justerar för att egenavgifterna är avdragsgilla mot inkomstskatten men inte bokförts som kostnad under året. Resultatet: du betalar inte kommunalskatt på den del av vinsten som ändå går till egenavgifter. Avdraget stäms sedan av mot faktisk avgift i slutskattebeskedet.
