Utgående moms är den mervärdesskatt som ditt företag lägger på priset när ni säljer varor eller tjänster. Kunden betalar beloppet vid köpet, men den utgående momsen är ingen intäkt för företaget: den tillhör staten, och företaget agerar bara mellanhand som samlar in och vidarebefordrar pengarna till Skatteverket. Fram till dess att momsen betalats in bokförs den som en skuld.
Så fungerar utgående moms på varor och tjänster
När ett momsregistrerat företag säljer momspliktiga varor eller tjänster ska en procentsats läggas på försäljningspriset. Sverige har tre momssatser: 25 procent som normalsats, 12 procent på bland annat restaurang och hotell, samt 6 procent på till exempel böcker och persontransporter. Säljer du en tjänst för 1 000 kr exklusive moms till 25 procent blir summan på fakturan 1 250 kr, varav 250 kr är utgående moms. Vill du se exakt hur beloppen räknas fram vid andra momssatser finns formlerna i guiden om räkna ut moms. Vissa varor och tjänster, som viss sjukvård och utbildning, är momsfria och genererar ingen utgående moms alls.
Momsen: utgående moms vs ingående moms
Utgående moms och ingående moms är två sidor av samma system. Utgående moms tar du in från kunder när du säljer. Ingående moms betalar du själv till leverantörer när du köper in varor och tjänster till verksamheten. Vill du fördjupa dig i inköpssidan, hur avdragsrätten fungerar och vilka begränsningar som gäller, finns det i artikeln om ingående moms.
Redovisning och bokföring av utgående moms
I BAS-kontoplanen bokförs utgående moms på ett konto som beror på momssatsen: konto 2610 vid 25 procent, konto 2620 vid 12 procent och konto 2630 vid 6 procent. Ingående moms hamnar separat på konto 2640. Hur ofta företaget ska deklarera och betala in momsen till Skatteverket beror på omsättningen: månadsvis, kvartalsvis eller en gång om året. Momsredovisningen bygger på att kontona ställs mot varandra vid periodens slut för att räkna fram nettobeloppet.
Utgående moms i momsdeklarationen hos Skatteverket
I momsdeklarationen redovisas den momspliktiga försäljningen per skattesats i rutorna 05, 06 och 07, medan själva momsbeloppen fylls i rutorna 10, 11 och 12 beroende på om satsen är 25, 12 eller 6 procent. Ingående moms redovisas i ruta 48, och ruta 49 visar nettot: vad företaget ska betala in eller få tillbaka. Har du enskild firma finns en genomgång av hela processen, rutor och datum inkluderat, i momsdeklaration enskild firma.
Undantag: omvänd moms
Vid vissa affärer, till exempel inom byggbranschen eller handel med momsregistrerade företag i andra EU-länder, gäller omvänd moms. Då fakturerar säljaren utan moms, och det är köparen som redovisar både utgående och ingående moms i sin egen deklaration. Nettoeffekten blir noll för köparen samma period. Hela mekaniken förklaras i artikeln om omvänd moms.
Vanliga frågor
Vad är utgående moms i korthet?
Utgående moms är den mervärdesskatt som ditt företag lägger på priset när ni säljer varor eller tjänster. Kunden betalar momsen vid köpet, men pengarna tillhör staten: företaget samlar bara in den och redovisar och betalar in den till Skatteverket.
Vad är skillnaden mellan utgående och ingående moms?
Utgående moms är momsen du tar ut av dina kunder vid försäljning. Ingående moms är momsen du själv betalar till leverantörer vid inköp. I momsdeklarationen ställs de två mot varandra: är utgående moms störst betalar du in mellanskillnaden, är ingående moms störst får du tillbaka den.
Vilket konto bokförs utgående moms på?
Utgående moms bokförs i BAS-kontoplanen på konto 2610 vid 25 procent moms, 2620 vid 12 procent och 2630 vid 6 procent. Ingående moms bokförs separat på konto 2640. Beloppen ställs mot varandra vid periodens slut för att räkna fram vad som ska betalas in eller återfås.
Vad händer om utgående moms är högre än ingående moms?
Då ska mellanskillnaden betalas in till Skatteverket i samband med momsdeklarationen. Är förhållandet omvänt, det vill säga att den ingående momsen är högre, får företaget istället tillbaka mellanskillnaden.
Måste alla företag redovisa utgående moms?
Bara momsregistrerade företag ska ta ut och redovisa utgående moms. Verksamheter som enbart säljer momsfria varor eller tjänster, till exempel viss sjukvård eller utbildning, varken lägger på eller redovisar utgående moms för den delen av verksamheten.
