Räkna ut moms korrekt är en av de viktigaste rutinerna för dig som driver företag. Momsen är en konsumtionsskatt som flödar genom verksamheten utan att bli en nettokostnad, förutsatt att du är momsregistrerad. Formlerna för att räkna ut moms baklänges är inte uppenbara, och fel momssats på fakturan skapar problem med Skatteverket. Den här guiden ger dig alla formler, räkneexempel och en momskalkylator-logik du kan använda direkt.
Vilka momssatser gäller för företag i Sverige 2026?
Momsen, eller mervärdesskatten, är en konsumtionsskatt på varor och tjänster. Konsumenten bär kostnaden i slutändan, och du som driver företag samlar in och redovisar momsen till Skatteverket.
Sverige har tre momssatser:
| Momssats | Vad ingår | Exempel |
|---|---|---|
| 25 % | Normalskattesatsen för de flesta varor och tjänster | Konsulttjänster, kläder, elektronik, tobak |
| 12 % | Reducerad sats | Restaurang, hotell, konstverk, camping, folköl |
| 6 % | Lägsta sats | Böcker, tidningar, persontransporter, idrott, teater |
| 0 % | Undantagna | Sjukvård, tandvård, utbildning, bank- och finanstjänster |
Obs: från 1 april 2026 sänktes livsmedelsmomsen. Böcker, tidningar och livsmedel har nu 6 procent medan restaurangtjänster ligger kvar på 12 procent. Kontrollera alltid gällande momssats om din verksamhet berör livsmedel eller böcker.
Räkna ut moms framåt: lägga på moms och räkna ut pris inklusive
Att lägga på moms innebär att multiplicera priset exklusive moms med rätt faktor. Momsbeloppet beräknas alltid på pris exklusive moms, aldrig på priset inklusive moms.
| Momssats | Faktor för pris inkl. moms | Faktor för momsbelopp |
|---|---|---|
| 25 % | × 1,25 | × 0,25 |
| 12 % | × 1,12 | × 0,12 |
| 6 % | × 1,06 | × 0,06 |
En snabb tumregel: vill du räkna ut pris inklusive 25 moms multiplicerar du exklusive-priset med 1,25. För 12 moms är faktorn 1,12. För 6 moms är faktorn 1,06. Vill du bara ha momsbeloppet (exkl. × 0,25 för 25 moms, exkl. × 0,12 för 12 moms) är det lika med att räkna “momssats gånger pris exkl.” direkt.
Räkna ut 25 procent moms, exempel:
Pris exklusive moms: 12 500 kr.
- Pris inklusive moms: 12 500 × 1,25 = 15 625 kr inkl. moms
- Momsbelopp: 12 500 × 0,25 = 3 125 kr moms
Räkna ut 12 procent moms, exempel:
Pris exkl. moms: 1 000 kr.
- Pris inklusive moms: 1 000 × 1,12 = 1 120 kr inkl. moms
- Momsbelopp: 1 000 × 0,12 = 120 kr moms
Räkna ut 6 procent moms, exempel:
Pris exkl. moms: 500 kr.
- Pris inklusive moms: 500 × 1,06 = 530 kr inkl. moms
- Momsbelopp: 500 × 0,06 = 30 kr moms
Räkna ut moms baklänges: räknar man ut moms på pris inklusive moms
Moms baklänges används när du har ett pris inklusive moms, till exempel på ett kvitto eller en inkommande faktura, och behöver isolera momsbeloppet och priset exklusive moms. Det är samma momskalkylator-logik oavsett om du räknar manuellt eller med ett digitalt verktyg.
| Momssats | Baklängesmoms | Momsbelopp | Pris exkl. moms |
|---|---|---|---|
| 25 % | 20 % | Inkl. × 0,20 | Inkl. / 1,25 |
| 12 % | 10,71 % | Inkl. × 0,1071 | Inkl. / 1,12 |
| 6 % | 5,66 % | Inkl. × 0,0566 | Inkl. / 1,06 |
Räkneexempel vid 25 % moms:
Totalbelopp: 10 000 kr inklusive moms.
- Momsbelopp: 10 000 × 0,20 = 2 000 kr
- Pris exklusive moms: 10 000 / 1,25 = 8 000 kr
Räkneexempel vid 12 % moms:
Totalbelopp: 10 000 kr inkl. moms.
- Momsbelopp: 10 000 × 0,1071 = 1 071 kr
- Pris exkl. moms: 10 000 / 1,12 = 8 929 kr
Varför är baklängesmomsen 20 % och inte 25 %?
Procentsatsen beräknas alltid på ett basbelopp. Vid pålägg är basen priset exklusive moms. Vid baklängesberäkning är basen priset inklusive moms, vilket är ett större tal. Konkret: 125 kr inkl. moms × 0,20 = 25 kr moms. Kontrollräkning: 125 / 1,25 = 100 kr exkl. moms. Det stämmer. Hade du räknat 125 × 0,25 hade du fått 31,25 kr, vilket är felaktigt. Det är ett av de vanligaste misstagen när man räknar ut momsen manuellt.
Ingående och utgående moms: så hänger det ihop
Ingående och utgående moms är de två sidorna av momsflödet i ett företag.
Utgående moms är den moms du tar in från dina kunder. Du lägger på momssatsen på priset exklusive moms, och kunden betalar pris inklusive moms. Utgående moms är den moms du samlar in på Skatteverkets vägnar.
Ingående moms är den moms du betalar till dina leverantörer vid inköp. Den är ingen nettokostnad för verksamheten. Du drar av ingående moms mot din utgående moms i momsdeklarationen.
Nettot att betala in till Skatteverket: utgående moms minus ingående moms. Om ingående moms överstiger utgående moms, till exempel vid stora investeringar i ett nystartat företag, får du tillbaka mellanskillnaden.
Ingående moms kan dras av på inköp kopplade till verksamheten: kontorsutrustning, material, programvara och tjänster. Representationsutgifter och privata inköp har begränsad eller ingen avdragsrätt. En fullständig genomgång finns i guiden om ingående moms.
Vanliga frågor om moms och momssatser
Vilken momssats gäller för livsmedel? Från 1 april 2026 är livsmedelsmomsen 6 procent (sänkt från 12 %). Restaurangtjänster och cateringtjänster ligger kvar på 12 procent.
Hur räknar jag ut momsen på en blandad faktura? Räkna ut momsen separat per post om du har rader med olika momssatser. En faktura med 25 moms på tjänst och 12 moms på livsmedel ska specificera varje rad för sig.
Måste jag specificera moms på fakturan? Ja, om du är momsregistrerad ska momssatsen och momsbeloppet stå separat på varje faktura. Saknas uppgifterna kan kunden neka avdrag för ingående moms.
Momsdeklaration och momsredovisning
Momsregistrering är obligatorisk när företagets omsättning överstiger 120 000 kronor per år exklusive moms (gräns sedan 1 januari 2025, höjd från 80 000 kr). Under gränsen är det frivilligt, men ofta lönsamt om du har stora inköp med ingående moms att dra av. Anmälan görs via verksamt.se.
Momsredovisning sker månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på omsättning:
| Omsättning | Redovisningsperiod |
|---|---|
| Över 40 miljoner kr/år | Månadsvis (obligatoriskt) |
| 1 till 40 miljoner kr/år | Månadsvis eller kvartalsvis |
| Under 1 miljon kr/år | Årsvis, kvartalsvis eller månadsvis |
För enskild firma med låg omsättning är årsvis det vanligaste valet. Momsdeklarationen lämnas via Skatteverkets e-tjänst. Bokföringsprogram som Fortnox, Bokio och SpeedLedger genererar momsrapporten automatiskt.
Faktura till kund ska innehålla momsbeloppet specificerat separat. Se till att fakturamallen du använder har ett dedikerat fält för detta. Mer om vad som ska stå på fakturan finns i guiden om fakturamall.
Omvänd moms och EU-handel
Omvänd moms (reverse charge) innebär att momsplikten flyttas från säljaren till köparen. Säljaren fakturerar utan moms. Köparen redovisar både utgående och ingående moms i sin momsdeklaration, med nettoresultat noll.
Omvänd moms gäller för byggtjänster mellan momsregistrerade företag i Sverige och för tjänster till momsregistrerade företag inom EU (B2B). Vid varuförsäljning till momsregistrerade köpare i andra EU-länder gäller 0 % moms om du verifierar köparens VAT-nummer via VIES. Fakturan märks “reverse charge” och försäljningen rapporteras i momsdeklarationen och i en periodisk sammanställning till Skatteverket.
Se vidare guiden till ingående moms och momsdeklaration för enskild firma.
Vanliga frågor
Hur räknar man ut moms baklänges vid 25%?
Multiplicera beloppet inklusive moms med 0,20 för att få momsbeloppet. Dividera med 1,25 för att få priset exklusive moms. Exempel: 10 000 kr inkl. moms × 0,20 = 2 000 kr moms. 10 000 / 1,25 = 8 000 kr exkl. moms.
Vilken momssats gäller för konsulttjänster?
Konsulttjänster har 25% moms, vilket är normalskattesatsen i Sverige för de flesta tjänster som inte uttryckligen undantas.
Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?
Utgående moms tar du in från dina kunder vid försäljning. Ingående moms betalar du till leverantörer vid inköp. I momsdeklarationen drar du av ingående moms från utgående moms och betalar in skillnaden till Skatteverket.
När måste jag momsregistrera mig?
Momsregistrering är obligatorisk när din omsättning överstiger 120 000 kronor per år (gräns fr.o.m. 1 januari 2025). Under gränsen är registrering frivillig, men kan löna sig om du har stora avdragsgilla inköp.
Vad är omvänd moms (reverse charge)?
Omvänd moms innebär att momsplikten flyttas från säljaren till köparen. Säljaren fakturerar utan moms. Köparen redovisar både utgående och ingående moms i sin deklaration, med nettoresultat noll. Gäller bl.a. byggtjänster och tjänster till momsregistrerade företag inom EU.
