Moms hotell: komplett guide till moms på hotell och momssatser

Moms hotell i sammanfattning

Moms hotell handlar i grunden om olika momssatser beroende på vilken tjänst som köps, alltså inte en enda sats för hela fakturan. Rumsuthyrning, alltså själva login, beskattas med 12 % moms. Konferenslokaler och andra tjänster som inte hör till boendet, till exempel spa och parkering, beskattas med 25 procent. Mat i restaurangverksamhet ligger på 12 procent, medan alkoholhaltig dryck alltid har 25 procent (moms, formellt mervärdesskatt, är en konsumtionsskatt som läggs på varor och tjänster). En hotellfaktura kan därför innehålla olika momssatser samtidigt, och det är hotellets ansvar att redovisa moms med rätt sats för respektive post.

Vilka momssatser gäller för hotellverksamhet och företag?

I Sverige delar Skatteverket in hotellverksamhet i fyra momssatser som varje företag inom besöksnäringen, eller den som köper en hotellnatt i tjänsten, behöver känna till. Reglerna kan verka krångliga eftersom olika tjänster kan omfattas av olika momssatser beroende på hur bokningen är uppbyggd, men principen är densamma oavsett om det är ett litet vandrarhem eller en stor hotellkedja som hyr ut rummen.

• 12 % – Rumsuthyrning. Gäller hotellrum, stugor, vandrarhem och andra former av korttidsboende. Kostar rummet 1 000 kronor exklusive moms blir priset 1 120 kronor inklusive moms.
• 25 % – Konferens och övriga tjänster. Möteslokaler som inte är kopplade till boendet, liksom spa och parkering, räknas som separata tjänster med full momssats. En konferenslokal för 10 000 kronor kostar alltså 12 500 kronor med moms.
• 12 % – Mat, 25 % – alkohol. En middag för 500 kronor ger 60 kronor i moms, men beställs vin för 200 kronor till läggs 25 procent på just den delen av notan.
• 0 % – Vistelse över 90 dagar. Bor gästen längre än 90 sammanhängande dagar på samma hotell blir den överskjutande tiden momsfri.

Vill du se hur beloppen räknas fram i detalj, inklusive baklängesberäkning från ett pris inklusive moms, finns en genomgång i räkna ut moms.

Så hanterar du momsredovisningen på hotellfakturan

Momsreglerna för hotell kan vara svåra att hantera i praktiken eftersom flera momssatser kan förekomma på samma bokning. Hotellfakturan måste därför bryta ner varje post för sig, med pris exklusive moms, momsbelopp och momssats angivna per tjänst. Det räcker alltså inte med en total summa när du ska redovisa moms för bokningen.

Ett vanligt exempel är frukost. Ingår frukosten i rumspriset räknas den som en del av login och följer samma 12-procentssats som rummet. Debiteras måltiden separat, till exempel om gästen köper till en frukostbuffé utöver ett grundpris utan mat, gäller matens egna momssats i stället. Samma princip gäller för andra tillval: så fort en tjänst går att köpa fristående ska den också momsberäknas fristående, även om den står på samma faktura som rumsuthyrningen.

För bolag som ska föra in beloppen i deklarationen är det den här uppdelningen som avgör hur mycket som hamnar under respektive momssats i momsredovisningen, se momsdeklaration enskild firma för hur fälten fylls i.

Avdragsrätt: viktigt om moms på hotell vid tjänsteresa

Som företagare har du avdragsrätt för den ingående moms som avser kostnader i verksamheten, och hotellövernattningar är inget undantag så länge resan är en tjänsteresa. Det viktigaste att komma ihåg är att avdraget alltid följer den momssats som gäller för respektive tjänst på fakturan, inte en klumpsumma för hela notan.

• Logi (12 %) är avdragsgill i sin helhet vid en tjänsteresa.
• Måltider som ingår i rumspriset följer logins moms och är avdragsgilla på samma sätt.
• Måltider som debiteras separat hanteras enligt reglerna för mat och alkohol, men avdrag medges bara när kostnaden faktiskt är kopplad till verksamheten.
• Övriga tjänster, som konferensrum eller parkering, är avdragsgilla men ska redovisas med den momssats som gäller för just den tjänsten.

Ett grundvillkor för hela avdraget är att det finns ett fullständigt verifikat enligt bokföringslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd, det räcker alltså inte med enbart ett kortkvitto utan specifikation. Vill du se de exakta gränserna för vad som räknas som skattefri ersättning i samband med en tjänsteresa, till skillnad från själva momsavdraget på hotellnotan, finns det utrett i traktamente 2026. För en bredare genomgång av hur avdragsrätten för ingående moms fungerar generellt, se ingående moms.

Moms på hotell utomlands

Bokar företaget hotell och taxi utomlands blir det ofta krångligare. Inom EU kan svenska bolag i många fall ansöka om att få tillbaka den utländska momsen på hotellkostnader, förutsatt att fakturan är utställd på företaget och inte på den enskilda resenären. Flera länder har skärpt just det kravet på senare år, så be alltid om att företagets namn och adress kommer med på hotellfakturan innan avresa.

Utanför EU ser det annorlunda ut. Momsen på en taxiresa eller hotellnatt anses omsatt i det land där tjänsten konsumeras, och för att kunna lyfta momsen krävs normalt att företaget momsregistrerar sig lokalt. Saknas den registreringen blir den utländska momsen i praktiken en ren kostnad som inte går att dra av i den svenska bokföringen. Har bolaget regelbunden verksamhet i ett visst land kan en lokal momsregistrering ändå löna sig över tid, eftersom den öppnar för att återfå momsen på både hotell och andra löpande utgifter där.

Vanliga frågor om moms på hotell – kontakta oss vid osäkerhet

Är du fortfarande osäker på hur en specifik hotellfaktura ska momshanteras är du välkommen att kontakta oss. Här är svaren på de vanligaste frågorna om moms på hotell.

Vilken momssats gäller för hotell? Rumsuthyrning beskattas med 12 procent, medan konferens och andra tjänster som inte hör till boendet har 25 procent.

Räknas frukost som logi eller som mat? Ingår frukosten i rumspriset följer den logins 12-procentssats. Köps den till separat gäller matens egen sats.

Kan momsen på en hotellnatt alltid dras av? Ja, förutsatt att det är en tjänsteresa och att det finns ett fullständigt verifikat som specificerar momsbeloppet per tjänst.

Går det att få tillbaka utländsk moms på hotell? Inom EU går det ofta, om fakturan är utställd på företaget. Utanför EU krävs normalt en lokal momsregistrering för att kunna lyfta momsen.