Moms är en konsumtionsskatt som flödar igenom företaget utan att vara en kostnad, förutsatt att du är momsregistrerad. Men formlerna för att räkna ut moms baklänges är inte uppenbara, och fel momssats på fakturan kan ge problem med Skatteverket. Den här guiden ger dig alla formler och räkneexempel du behöver.
Vad är moms och vilka momssatser gäller?
Moms, eller mervärdesskatt, är en konsumtionsskatt på varor och tjänster. Konsumenten bär kostnaden i slutändan, medan företaget samlar in och redovisar momsen till Skatteverket.
Sverige har tre officiella momssatser:
- 25 % — normalskattesats, gäller de flesta varor och tjänster (kläder, elektronik, tobak, konsulttjänster)
- 12 % — livsmedel, restaurang, hotell, camping, konstverk, alkoholfria drycker, folköl
- 6 % — böcker, tidningar, persontransporter (buss, tåg, flyg inrikes, taxi), idrott, teater, konserter
Vissa varor och tjänster är momsbefriade (0 %): sjukvård, tandvård, utbildning, bank- och finanstjänster, försäkringstjänster, uthyrning av fastigheter och receptbelagda läkemedel.
Hur räknar man ut moms — lägga på moms framåt?
Att lägga på moms innebär att du multiplicerar priset exklusive moms med rätt faktor. Momsbeloppet beräknas alltid på priset exklusive moms.
| Momssats | Faktor (pris inkl.) | Faktor (momsbelopp) |
|---|---|---|
| 25 % | × 1,25 | × 0,25 |
| 12 % | × 1,12 | × 0,12 |
| 6 % | × 1,06 | × 0,06 |
Räkna ut 25 procent moms
Pris exklusive moms: 12 500 kr.
- Pris inklusive moms: 12 500 × 1,25 = 15 625 kr
- Momsbelopp: 12 500 × 0,25 = 3 125 kr
Räkna ut 12 procent moms
Pris exklusive moms: 1 000 kr.
- Pris inklusive moms: 1 000 × 1,12 = 1 120 kr
- Momsbelopp: 1 000 × 0,12 = 120 kr
Räkna ut 6 procent moms
Pris exklusive moms: 500 kr.
- Pris inklusive moms: 500 × 1,06 = 530 kr
- Momsbelopp: 500 × 0,06 = 30 kr
Räkna ut moms baklänges
Baklängesberäkning används när du har ett pris inklusive moms, till exempel på ett kvitto eller en inkommande faktura, och behöver isolera momsbeloppet och priset exklusive moms.
Nyckeln är baklängesmomsen, som är lägre än momssatsen eftersom basen är ett annat tal:
| Momssats | Baklängesmoms | Momsbelopp | Pris exkl. moms |
|---|---|---|---|
| 25 % | 20 % | Inkl. × 0,20 | Inkl. / 1,25 (= × 0,80) |
| 12 % | 10,71 % | Inkl. × 0,1071 | Inkl. / 1,12 (= × 0,89) |
| 6 % | 5,66 % | Inkl. × 0,0566 | Inkl. / 1,06 (= × 0,94) |
Räkneexempel vid 25 % moms:
Totalbelopp på kvitto: 10 000 kr inklusive moms.
- Momsbelopp: 10 000 × 0,20 = 2 000 kr
- Pris exklusive moms: 10 000 / 1,25 = 8 000 kr
Räkneexempel vid 12 % moms:
Totalbelopp: 10 000 kr inklusive moms.
- Momsbelopp: 10 000 × 0,1071 = 1 071 kr
- Pris exklusive moms: 10 000 / 1,12 = 8 929 kr
Varför är baklängesmomsen 20 % och inte 25 %?
Procentsatser beräknas alltid på ett basbelopp. När du lägger på 25 % moms är basen priset exklusive moms. När du räknar baklänges är basen priset inklusive moms, vilket är ett större tal. Felaktigt: 125 kr × 0,75 = 93,75 kr. Rätt: 125 kr × 0,80 = 100 kr. Skillnaden uppstår för att samma krontal representerar en annan procent av en annan bas.
Ingående och utgående moms — vad är skillnaden?
Ingående och utgående moms är de två sidorna av momsflödet i ett företag.
Utgående moms är den moms du tar in från dina kunder när du säljer varor eller tjänster. Du lägger på momssatsen på priset exklusive moms och kunden betalar det totala beloppet inklusive moms.
Ingående moms är den moms du betalar till dina leverantörer vid inköp. Den är inte en kostnad för ditt företag — du drar av den mot din utgående moms i momsdeklarationen.
Nettot att betala till Skatteverket:
Moms att betala = Utgående moms (in från kunder) − Ingående moms (betald till leverantörer)
Är ingående moms högre än utgående moms under en period, till exempel för ett nystartat företag med stora investeringar, får du tillbaka mellanskillnaden från Skatteverket.
Ingående moms kan dras av på inköp kopplade till verksamheten: kontorsutrustning, programvaror, material och tjänster. Begränsningar gäller för representation, personbil vid köp och privata utgifter.
Momsregistrering och omsättningsgränsen
Momsregistrering är obligatorisk när din omsättning överstiger 120 000 kronor per år exklusive moms. Gränsen höjdes från 80 000 kr till 120 000 kr den 1 januari 2025.
Under 120 000 kr är momsregistrering frivillig. Att registrera sig tidigt lönar sig om du har avdragsgilla inköp för verksamheten, eftersom du då kan dra av ingående moms. Anmälan görs via verksamt.se.
Säljer du uteslutande till privatpersoner och har låga inköpskostnader, kan du avvakta med momsregistrering under gränsen. Har du höga inköpskostnader med moms, är frivillig registrering normalt lönsam från dag ett.
Momsdeklaration och redovisningsperioder
Momspliktiga företag redovisar moms till Skatteverket månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på omsättning.
| Omsättning | Redovisningsperiod |
|---|---|
| Över 40 miljoner kr/år | Månadsvis (obligatoriskt) |
| 1–40 miljoner kr/år | Månadsvis eller kvartalsvis (valfritt) |
| Under 1 miljon kr/år | Årsvis, kvartalsvis eller månadsvis (valfritt) |
För enskild firma med låg omsättning är årsvis moms vanligast. Det minskar det administrativa arbetet till en momsdeklaration per år.
Momsdeklarationen lämnas via Skatteverkets e-tjänst. De flesta bokföringsprogram, till exempel Fortnox, Bokio och SpeedLedger, genererar momsrapporten automatiskt och kan exportera en XML-fil som laddas upp direkt i e-tjänsten.
Omvänd moms och EU-handel
Omvänd moms (reverse charge) innebär att momsplikten flyttas från säljaren till köparen. Säljaren fakturerar utan moms och köparen redovisar både utgående och ingående moms i sin momsdeklaration, med nettoresultat noll.
Omvänd moms gäller i två huvudfall:
- Byggtjänster mellan momsregistrerade företag i Sverige
- Tjänster till momsregistrerade företag inom EU (B2B-tjänster)
Vid försäljning av varor till momsregistrerade företag i andra EU-länder gäller 0 % moms, under förutsättning att du verifierar köparens VAT-nummer via VIES-tjänsten. Fakturan ska märkas med “reverse charge” och försäljningen rapporteras i momsdeklarationen samt i en periodisk sammanställning till Skatteverket.
Vanliga frågor
Hur räknar man ut moms baklänges vid 25%?
Multiplicera beloppet inklusive moms med 0,20 för att få momsbeloppet. Dividera med 1,25 för att få priset exklusive moms. Exempel: 10 000 kr inkl. moms × 0,20 = 2 000 kr moms. 10 000 / 1,25 = 8 000 kr exkl. moms.
Vilken momssats gäller för konsulttjänster?
Konsulttjänster har 25% moms, vilket är normalskattesatsen i Sverige för de flesta tjänster som inte uttryckligen undantas.
Vad är skillnaden mellan ingående och utgående moms?
Utgående moms tar du in från dina kunder vid försäljning. Ingående moms betalar du till leverantörer vid inköp. I momsdeklarationen drar du av ingående moms från utgående moms och betalar in skillnaden till Skatteverket.
När måste jag momsregistrera mig?
Momsregistrering är obligatorisk när din omsättning överstiger 120 000 kronor per år (gräns fr.o.m. 1 januari 2025). Under gränsen är registrering frivillig, men kan löna sig om du har stora avdragsgilla inköp.
Vad är omvänd moms (reverse charge)?
Omvänd moms innebär att momsplikten flyttas från säljaren till köparen. Säljaren fakturerar utan moms. Köparen redovisar både utgående och ingående moms i sin deklaration, med nettoresultat noll. Gäller bl.a. byggtjänster och tjänster till momsregistrerade företag inom EU.
