Bokföra julgåva till anställda gör du som en personalkostnad i kontogrupp 76, oftast på 7699 Övriga personalkostnader (vissa bokföringsprogram använder 7690). Är gåvan skattefri för den anställda bokförs momsen på 2641 Debiterad ingående moms och betalningen krediteras 1930 Företagskonto.
För inkomstår 2026 är en julgåva skattefri om marknadsvärdet inte överstiger 600 kronor inklusive moms. Gränsen för 2025 var 550 kronor. Nedan går vi igenom kontona, konteringsexempel, vad som händer om gåvan blir för dyr och hur julgåvor till kunder hanteras.
Bokför julgåva till anställda: vilket konto gäller?
BAS-kontoplanen har inget eget konto för julklappar. Kostnaden hör hemma bland övriga personalkostnader, och samma logik gäller som när du ska bokföra friskvård för de anställda.
| Händelse | Konto | Debet eller kredit |
|---|---|---|
| Julgåva till anställda, exklusive moms | 7699 (eller 7690) Övriga personalkostnader | Debet |
| Avdragsgill moms när gåvan är skattefri | 2641 Debiterad ingående moms | Debet |
| Betalning från företagets konto | 1930 Företagskonto | Kredit |
| Faktura från leverantören | 2440 Leverantörsskulder | Kredit |
Några guider bokför julgåvan på 7631 Personalrepresentation, avdragsgill. Det fungerar också, så länge du är konsekvent i din bokföring. Är du osäker på hur debet och kredit hänger ihop finns grunderna i vår guide om dubbel bokföring.
Konteringsexempel: bokför en julgåva som är skattefri
Ett företag köper julgåvor för 500 kronor styck inklusive 25 procent moms. Gåvan ges till alla anställda och marknadsvärdet ligger under 600 kronor, så den är skattefri. Momsen är då avdragsgill.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7699 Övriga personalkostnader | 400 kr | |
| 2641 Debiterad ingående moms | 100 kr | |
| 1930 Företagskonto | 500 kr |
Netto blir 400 kronor (500 delat med 1,25) och momsen 100 kronor per gåva. Har du tio anställda multiplicerar du beloppen med tio. Ingen förmån redovisas i arbetsgivardeklarationen.
Skattefri julgåva: vilka villkor gäller?
Fyra villkor måste vara uppfyllda samtidigt:
- Beloppsgränsen: marknadsvärdet får vara högst 600 kronor inklusive moms för 2026. Det är vad gåvan hade kostat i butik som räknas, inte ditt rabatterade inköpspris. Kostnader för administration och leverans räknas inte in i gåvans värde.
- Hela personalen: gåvan ska ges till alla anställda eller till en större grupp. En julklapp till tre utvalda medarbetare är skattepliktig oavsett belopp.
- Inga pengar: kontanter, checkar och presentkort som kan bytas mot pengar är aldrig en skattefri gåva.
- Inget val: den anställda får inte kunna välja pengar i stället för gåvan.
Lagen själv anger ingen summa. Inkomstskattelagen talar bara om julgåvor av mindre värde, och det är Skatteverket som sätter beloppet varje år.
Julklappar till anställda över 600 kronor: vad händer?
Beloppet är en tröskel, inte ett fribelopp. Kostar julgåvan 650 kronor blir hela gåvan skattepliktig från första kronan, inte bara de 50 kronor som överstiger gränsen. Den anställda förmånsbeskattas för hela marknadsvärdet.
Som arbetsgivare ska du då göra skatteavdrag i lönekörningen, betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet och redovisa förmånen i arbetsgivardeklarationen. Kostnaden är fortfarande avdragsgill för företaget, men momsen är det inte, eftersom avdragsrätten hänger på att förmånen är skattefri. Hela beloppet inklusive moms bokförs då som kostnad.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7699 Övriga personalkostnader | 650 kr | |
| 1930 Företagskonto | 650 kr | |
| 7512 Arbetsgivaravgifter för förmånsvärden | 204 kr | |
| 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter | 204 kr |
Arbetsgivaravgiften är här räknad med 31,42 procent på 650 kronor.
Presentkort som julklapp: vad får ett företag ge?
Presentkort är populära julklappar, men de är också den vanligaste fallgropen. Ett presentkort som kan lösas in mot kontanter räknas som pengar och blir en skattepliktig förmån. Ett presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva, så länge värdet håller sig under 600 kronor.
Momsen beror på vilken sorts presentkort du köper. Ett presentkort på en specifik tjänst, till exempel ett spa eller en restaurang, har fastställd moms som du kan dra av. Ett presentkort på ett köpcenter med varor i olika momssatser har ingen fastställd moms vid köpet, och då bokförs hela beloppet på personalkostnadskontot.
Bokföra julgåva till kunder: vad är avdragsgillt?
Julgåvor till kunder följer helt andra regler än gåvor till anställda. Skatteverket anser att representationsgåvor som ges vid helger, till exempel jul, inte är avdragsgilla. En vanlig julklapp till en kund bokförs därför som ej avdragsgill representation, och momsen får du inte heller dra av.
Undantaget är reklamgåvor av mindre värde med direkt anknytning till verksamheten, till exempel en enkel produkt med företagets logotyp. Där är beloppsgränsen 300 kronor exklusive moms per mottagare, och kostnaden bokförs i kontogrupp 59 Reklam och PR.
| Typ av gåva | Avdragsgillt? | Konto |
|---|---|---|
| Julgåva till anställda, högst 600 kr inklusive moms | Ja, med momsavdrag | 7699 eller 7690 |
| Julgåva till kund som representationsgåva | Nej | 6072 Representation, ej avdragsgill |
| Reklamgåva till kund, högst 300 kr exklusive moms | Ja | Kontogrupp 59 |
Julbord och julfest
Bjuder ni personalen på julbord räknas det som intern representation och är skattefritt för de anställda. Mat och dryck är inte avdragsgilla vid inkomstbeskattningen, men du får dra av momsen på maten på högst 300 kronor exklusive moms per person. Kringkostnader som lokal och musik är avdragsgilla med högst 180 kronor exklusive moms per person. Den avdragsgilla delen bokförs på 7631 och resten på 7632.
Vanliga misstag i bokföringen av julgåvan
- Räkna gränsen exklusive moms. De 600 kronorna gäller inklusive moms. En gåva för 550 kronor plus moms spricker gränsen.
- Utgå från inköpspriset. Vid mängdrabatt är det ordinarie butikspris som jämförs med beloppsgränsen.
- Ge gåvan till några få. Gåvan måste gå till alla eller en större grupp.
- Lyfta momsen på en skattepliktig gåva. Spricker gränsen ska hela beloppet inklusive moms bokföras som kostnad.
- Skänka pengar på den anställdas begäran. Ber den anställda att du ska skänka pengar till en ideell organisation i stället för julgåvan beskattas den anställda för värdet som lön. Bestämmer företaget själv att skänka pengar i stället för att ge julgåvor blir det däremot ingen beskattning för de anställda.
Driver du enskild firma kan du ge julgåvor till dina anställda men inte till dig själv, eftersom du inte är anställd i firman. Mer om vad som gäller där finns i vår guide om bokföring i enskild firma.
Vanliga frågor
Hur mycket får en skattefri julgåva kosta 2026?
Högst 600 kronor inklusive moms för inkomstår 2026, enligt Skatteverket. För inkomstår 2025 var gränsen 550 kronor. Det är gåvans marknadsvärde som räknas, inte ditt inköpspris.
Vilket konto bokför man julgåva till anställda på?
En julgåva till anställda bokförs som övrig personalkostnad i kontogrupp 76, oftast på 7699 eller 7690. Momsen bokförs på 2641 Debiterad ingående moms när gåvan är skattefri.
Är julgåvan avdragsgill för företaget?
Ja. Kostnaden för en julgåva till anställda är avdragsgill även när gåvan blir skattepliktig för mottagaren. Det som faller bort när gränsen spricker är skattefriheten och momsavdraget.
Får man ge presentkort som julgåva?
Ja, om presentkortet inte kan bytas mot pengar. Ett presentkort som kan lösas in mot kontanter räknas som pengar och är alltid skattepliktigt.
Kan jag ge mig själv en julgåva i enskild firma?
Nej. Som enskild näringsidkare är du inte anställd i firman. Du kan ge julgåvor till dina anställda, men inte till dig själv. Är du anställd i ditt eget aktiebolag får du däremot en skattefri julgåva även om du är ensam i bolaget.
