bissniss.se Svensk internet business

Traktamente innebär en ekonomisk ersättning för merutgifter som uppstår i samband med tjänsteresor.
Det kan t.ex. vara utgifter för mat och småutgifter (dagtraktamente) eller logi (nattraktamente).
Reglerna är samma för den som är anställd som för den som jobbar t.ex. för sitt eget aktiebolag.  Så länge ersättningen som betalas ut inte överstiger schablonbeloppen behöver bolaget inte registrera sig som arbetsgivare. Däremot måste kontrolluppgift lämnas.

Skattefritt traktamente
För att erhålla skattefritt traktamente i Sverige måste den anställde övernatta minst en natt, och tjänsteresan måste vara minst 50 kilometer från den ordinarie arbetsplatsen och bostaden. Traktamentet får heller inte överstiga de av skatteverket angivna schablonbeloppen.
Om någon annan än personen själv, till exempel arbetsgivaren eller en leverantör, betalat en måltid minskas traktamentet med hänvisning till att den anställe då inte haft några ökade måltidsutgifter.

Efter en längre tids vistelse på en och samma ort reduceras det skattefria dagtraktamentet, eftersom man kan utgå från att levnadskostnaderna sjunker vid en längre vistelse på en och samma ort. Nattraktamentet  behöver däremot inte reduceras även om tjänsteresan är längre än tre månader.

Efter tre månader kan arbetsgivaren därför bara betala ut 70% av maximibeloppet i skattefritt traktamente. För inkomståret 2012 ger 70% x 220 = 154 kr.

Den anställde behöver inte deklarera det skattefria traktamentet och får inte heller göra något avdrag. Arbetsgivaren ska markera det skattefria traktamentet med ett kryss på kontrolluppgiften.

 Utlägg
När en anställd gör utlägg för företagets räkning, och kvittot kan anses vara verifikation för företaget, är det en utgift i företaget och inte för den anställde. T.ex. om den anställde lägger ut för representation och i relativt nära anslutning till representationstillfället får tillbaka för sitt utlägg.  Arbetsgivaren har rätt till momsavdrag för sådana utlägg och de behöver inte redovisas  på kontrolluppgiften.

Kostnadsersättning och bilersättning
När den anställde använder är på tjänsteresa eller använder egen personbil för resor i tjänsten kan skattefri milersättning betalas ut med ett schablonbelopp (18,50kr per mil 2013).
Så länge kostnadsersättningarna för ökade levnadskostnader vid tjänsteresa inte överstiger schablonbeloppen och att övriga krav är uppfyllda behöver inget skatteavdrag göras och inga ytterligare arbetsgivaravgifter göras.  Överstiger traktamente eller resekostnadsersättningar schablonbeloppen ska den överskutande delen behandlas som lön.
Arbetsgivaren har inte rätt till momsavdrag vid betalning av kostnadsersättning, även om moms ingår i den anställdes kostnad.

Bokföring av milersättning och traktamente i eget aktiebolag
Den som jobbar i eget aktiebolag kan antingen ta ut ersättningen för traktamente eller låta den stå kvar i företaget.

Om du ska ta ut pengar från företagskonto till ett privatkonto för t.ex. milersättning då bokför du så här:
Debet: 5618 Skattefri milersättning
Kredit: 1930 Bank

Om du inte vill ta ut pengarna, så bokför du så här:
Debet: 5618 Skattefri milersättning
Kredit: 2017 Egna insättningar

Traktamente utomlands

Även när en anställd reser utomlands i tjänsten kan arbetsgivaren betala ut traktamente som ersättning för ökade levnadskostnader.

Det skattefria beloppet är olika för respektive land och år.

2013 sänktes utlandstraktamenten för ett flertal länder. När utlandstraktamenten skulle fastställas tidigare tog Skatteverket hjälp av Sveriges ambassader runtom i världen för att bedöma kostnadsläget  i respektive land. Från och med 2013 har skatteverket  istället kollat restaurangpriserna med hjälp av ett brittiskt undersökningsföretag och kommit fram till att  beloppen i många länder tidigare satts för högt.

För 124 av världens länder sänktes därför traktamentesbeloppen 2013.  För Japan är det t.ex. en sänkning från 1 128 till 588 kronor och för Kina från 800 till 491. För Norge däremot innebar det en höjning med 177 till 976 kronor.

Driva eget har en smidig reseräkningstjänst där man kan få en  korrekt reseräkning för de flesta av jordens länder, efter att fyllt i  tider, resväg, antal mil med egen bil och  övriga utlägg.

Schablonbelopp Traktamente utomlands 2013

A
Albanien	220
Algeriet	318
Angola	1024
Antigua och Barbuda	438
Argentina	347
Armenien	363
Australien	674
Azerbajdzjan	507
B
Bahamas	600
Bahrain	470
Bangladesh	260
Barbados	552
Belgien	470
Belize	353
Benin	316
Bolivia	220
Bosnien-Hercegovina	260
Botswana	254
Brasilien	407
Brunei Darussalam	292
Bulgarien	322
Burkina Faso	337
Burma, se Myanmar
C
Centralafrikanska republiken	331
Chile	322
Colombia	427
Costa Rica	316
Cypern	448
D
Danmark	755
Djibouti	268
E
Ecuador	326
Egypten	362
Elfenbenskusten	468
El Salvador	237
Eritrea	231
Estland	333
Etiopien	220
F
Filippinerna	355
Finland	618
Frankrike	616
Förenade Arabemiraten	502
G
Gabon	657
Gambia	220
Georgien	334
Ghana	325
Grekland	529
Grenada	354
Grönland, se Danmark
Guinea	250
Guyana	279
H
Haiti	412
Honduras	220
Hong Kong, se Kina
I
Indien	298
Indonesien	329
Irak	410
Iran	356
Irland	473
Island	520
Israel	554
Italien	471
J
Jamaica	373
Japan	588
Jordanien	615
K
Kambodja	254
Kamerun	396
Kanada	522
Kazakstan	418
Kenya	368
Kina	491
Kirgizistan	220
Kongo (Brazzaville)	451
Kongo (Dem. Republiken)	497
Kosovo	220
Kroatien	377
Kuba	327
Kuwait	544
L
Laos	220
Lettland	357
Libanon	407
Liberia	373
Libyen	345
Litauen	331
Luxemburg	516
M
Macao, se Kina
Madagaskar	221
Makedonien	234
Malawi	220
Malaysia	333
Maldiverna	220
Mali	416
Malta	398
Marocko	311
Mauretanien	271
Mauritius	366
Mexiko	321
Mikronesien	246
Moçambique	290
Moldavien	220
Monaco	696
Mongoliet	220
Montenegro	344
Myanmar	387
N
Nederländerna	450
Nederländska Antillerna	350
Nepal	220
Nicaragua	220
Niger	271
Nigeria	670
Norge	976
Nya Zeeland	459
O
Oman	499
P
Pakistan	220
Panama	318
Papua Nya Guinea	556
Paraguay	220
Peru	413
Polen	349
Portugal	340
Puerto Rico, se USA
Q
Qatar	462
R
Rumänien	245
Rwanda	279
Ryssland	731
S
Saint Lucia	406
Saint Vincent och Grenadinerna	330
Samoa, Självständiga staten	438
San Marino, se Italien
Saudiarabien	412
Schweiz	634
Senegal	432
Serbien	261
Seychellerna	342
Sierra Leone	384
Singapore	517
Slovakien	351
Slovenien	371
Spanien	437
Sri Lanka	246
Storbritannien och Nordirland	594
Sudan	220
Swaziland	220
Sydafrika	262
Sydkorea	547
T
Taiwan	277
Tanzania	329
Thailand	392
Tjeckien	306
Togo	362
Tonga	354
Trinidad och Tobago	528
Tunisien	295
Turkiet	353
Turkmenistan	265
Tyskland	497
U
Uganda	242
Ukraina	453
Ungern	331
Uruguay	395
USA	463
Uzbekistan	252
V
Vanuatu	548
Venezuela	814
Vietnam	220
Vitryssland	328
Z
Zambia	297
Zimbabwe	397
Ö
Österrike	454
Övriga länder och områden	310

Halvdagstraktamente utomlands: Halvt normalbelopp.
Heldagstraktamente utomlands efter 3 månader: 70 procent av normalbelopp.
Privat övernattning utomlands: Halvt normalbelopp.